Паспорт сделки / контракт на учете в банке (Deal passport / registered contract)

Что это и почему термин устарел

Паспорт сделки (ПС) – это документ, который долгие годы был центральным элементом валютного контроля в России. Компания-резидент, заключившая внешнеторговый контракт свыше порогового значения, обязана была открыть в банке паспорт сделки: банк присваивал ему номер и через него отслеживал, что деньги по контракту приходят и уходят в соответствии с условиями договора.

С 1 марта 2018 года паспорт сделки как форма отменен. Его заменил механизм постановки контракта на учет с присвоением уникального номера контракта (УНК). Суть контроля осталась прежней, но процедура стала проще: отдельный бумажный документ больше не оформляется, банк регистрирует контракт в своей системе и передает данные в Банк России.

На практике специалисты по ВЭД до сих пор по привычке говорят «открыть паспорт сделки», подразумевая именно постановку контракта на учет. Поэтому важно понимать: если вы встречаете термин «паспорт сделки» в свежих инструкциях или требованиях – почти всегда речь идет о современном УНК.

Как работает постановка на учет сегодня

Логика валютного контроля строится вокруг того, чтобы государство видело встречное движение: деньги ушли – товар (услуга) пришел, и наоборот. Для этого крупные внешнеторговые контракты ставятся на учет в одном уполномоченном банке, через который идут расчеты.

• Резидент передает в банк контракт (или сведения о нем) – банк присваивает контракту уникальный номер (УНК) и заводит по нему ведомость банковского контроля.
• По каждой операции резидент представляет в банк подтверждающие документы и сведения о валютной операции.
• Банк сверяет платежи с обязательствами по контракту и отражает их в ведомости, а данные направляет в Центральный банк.

Пороги постановки на учет

На учет ставятся не все контракты, а только те, сумма обязательств по которым достигает установленного порога (в рублевом эквиваленте на дату заключения договора). Ориентировочные значения по действующей инструкции:

Если сумма ниже порога – контракт на учет не ставится, но валютный контроль в упрощенной форме (например, представление документов по операции) все равно может применяться. Пороги периодически пересматриваются, поэтому конкретную сумму нужно сверять с актуальной редакцией нормативного акта.

Зачем это нужно бизнесу

Постановка на учет – не формальность ради галочки, а условие законности внешнеторговой операции. Без корректно оформленного УНК банк не проведет платеж по крупному контракту. Нарушение сроков и правил валютного контроля влечет административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ, поэтому за сроками подачи документов важно следить так же строго, как за самими поставками.

Связанные понятия

Механизм УНК тесно связан с валютным контролем в целом: справкой о подтверждающих документах (СПД), ведомостью банковского контроля, понятием резидента и нерезидента, а также с репатриацией валютной выручки – требованием вернуть в страну деньги за экспорт или за неввезенный импорт.

Материал носит справочный характер и описывает механизм в общих чертах. Порядок постановки контрактов на учет, пороговые суммы и формы документов регулируются Инструкцией Банка России №181-И и Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Эти акты периодически меняются – сверяйтесь с актуальной редакцией у первоисточника (Банк России, официальный интернет-портал правовой информации) и уточняйте детали в своем уполномоченном банке.

Практический пример

Российский импортер заключил контракт с китайским поставщиком на 5 млн рублей. Сумма выше порога в 3 млн для импортных договоров, поэтому перед первым платежом компания подает контракт в свой банк, банк присваивает ему УНК и заводит ведомость банковского контроля. По каждой поставке импортер приносит в банк ГТД и инвойсы – так закрывается встречное обязательство по валютному контролю.

Частые ошибки

• Считают, что паспорт сделки до сих пор оформляют как отдельный документ – с 1 марта 2018 года его заменила постановка контракта на учет с присвоением УНК.
• Путают пороги: для экспорта – от 10 млн рублей, для импорта и кредитных договоров – от 3 млн рублей, а не единый лимит в валюте, как было при паспорте сделки.
• Думают, что контракт можно поставить на учет задним числом без последствий – нарушение сроков валютного контроля влечет штрафы по статье 15.25 КоАП РФ.
• Полагают, что если сумма ниже порога, то валютного контроля нет вообще – банк все равно может запросить документы по операции.

Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией. Порядок постановки контрактов на учет, пороговые суммы и формы документов регулируются Инструкцией Банка России №181-И и Федеральным законом №173-ФЗ. Нормы периодически меняются – сверяйтесь с актуальной редакцией у первоисточника (Банк России, официальный интернет-портал правовой информации) и уточняйте детали в своем уполномоченном банке.